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2019-05-13 13:31:56新京報 記者:李云琦 編輯:徐超
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正中珠江被查背后,43企業或中止上市,年收過億審計費

2019-05-13 13:31:56新京報 記者:李云琦

劃重點:


1、正中珠江已經和康美藥業有19年的合作歷史。在2012年至2017年,康美藥業的財務情況就備受質疑,多次陷入“造假”疑云,但在正中珠江的審計報告中,均出具的是“標準無保留意見”的審計報告。


2、披露具體審計費用的86家上市公司,在2018年度合計支付給正中珠江的審計費用總額為1.18億元。


3、choice數據顯示,目前已經進行IPO申報的712家公司中,有43家公司的審計機構為正中珠江會計師事務所,其中有36家擬IPO公司為廣東省企業。根據相關規定,正中珠江遭立案調查或影響上述企業的IPO進度。



5月12日晚間,處于財務造假質疑漩渦中的康美藥業再次收到了上交所的問詢函。兩天前的5月10日,有媒體報道,因康美藥業被牽涉的審計機構正中珠江事務所被立案調查。

這是一家和康美藥業合作超過19年的審計機構。在正中珠江官網頁面介紹著,公司還為摩登大道時尚集團股份有限公司、廣東全通教育股份有限公司、廣州博濟醫藥生物技術股份公司等提供服務。



新京報記者注意到,正中珠江目前仍服務于93家A股上市公司,其中審計了92家公司的2018年年度報告,并給出6個非標意見。上述公司中,不乏拉芳家化、ST創興等因為信息披露等違規的上市公司。

值得注意的是,目前正中珠江仍在為43家擬IPO企業提供審計服務。根據相關規定,上述公司IPO進程被迫中止審查。

5月13日,新京報記者致電正中珠江,接線人員表示自己對立案調查“不太清楚”,并稱相關領導外出,無法轉接。

正中珠江曾評價會計差錯:嚴重損害上市公司財報可靠性

在康美藥業因299億元貨幣資金“調整”而消失的同時,審計機構正中珠江受到市場關注。

正中珠江已經和康美藥業有19年的合作歷史。在康美藥業2001年刊登的招股書中,引用的財務會計資料就全部來源于正中珠江的審計報告。經過康美藥業的委托,正中珠江為康美藥業審計了從1997年至2000年10月的財務狀況。

在合作的19年中,康美藥業對正中珠江支付的審計費用也逐年上升,2005年時康美藥業支付的審計單位薪酬為30萬元,到了2015年就已經上升至380萬元,2017年度、2018年度支付的審計單位薪酬分別為495萬元、500萬元。

在2012年至2017年,康美藥業的財務情況就備受質疑,多次陷入“造假”疑云,但在正中珠江的審計報告中,均出具的是“標準無保留意見”的審計報告。

4月29日,康美藥業在披露的更正公告中表示,對資產負債表的應收賬款、存貨、在建工程、貨幣資金均有調整。其中,康美藥業稱,因核算賬戶資金時存在錯誤,貨幣資金多計金額299.44億元,康美藥業期末的貨幣資金從調整前的341.5億元,減少至42億元。

事實上,早在2017年度正中珠江的《廣東正中珠江》雜志中,就提及上市公司擬財務報表出現會計差錯對公司的影響。其中提及,“上市公司已公告的財務報表出現會計差錯特別是重大會計差錯嚴重損害了上市公司已公布的財務報表可靠性、公正性和價值相關性。”



2018年年報中為92家上市公司服務給出6個非標意見

證券期貨相關業務資格、A股補充審計及證券發行業務專項復核審計資格、金融業務資格、國有大型企業審計資格、稅務代理資格,這是正中珠江官網上介紹的公司具有的資質。

廣州市東風東路,是正中珠江總部的辦公地址。或許是因為地域性原因,在A股593家廣東的上市公司中,有84家公司的審計機構為正中珠江會計師事務所。

在2018年年度報告中,有92家上市公司的審計交給了正中珠江來做。和康美藥業相同,還有5家上市公司在2018年年報中拿到了正中珠江的“非標意見”。

其中,*ST猛獅、南風股份分別拿到了“保留意見”的審計報告;紅墻股份、*ST山水拿到了“帶強調事項段的無保留意見”的審計報告;*ST赫美拿到了“無法(拒絕)表示意見”的審計報告。

值得注意的是,上述5家公司中*ST赫美自2006年度的審計中就和正中珠江合作,此后的審計報告中,前13次都是被出具標準無保留審計意見。

同時,在2006年就開始與正中珠江合作的還有南風股份,也同樣是第一次拿到“非標”意見。*ST猛獅自2009年以來均和正中珠江合作,紅墻股份自2013年財務報告就由正中珠江審計,兩家公司均第一次拿到了“非標”意見。

此次被正中珠江“無法(拒絕)表示意見”的上市公司*ST赫美,此前意見多次更換審計機構,在2014年度至2017年度拿到的均是“非標”審計意見。

收上市公司審計費合計超1億 服務公司中29%曾涉及違規

連續多年被“非標”的*ST赫美控股股東漢橋機器廠,因存在非經營性占用上市公司資金的情形、股票質押信息披露不及時等問題,在2018年11月被深交所公開通報批評。

正中珠江服務公司中,這樣牽涉違規的共有27家。choice數據顯示,上述92家上市公司中,有27家上市公司或相關主體曾涉及違規事項,共有24家公司或相關事項的違規是遭證監會或地方監管局、交易所處罰。

僅2019年以來,就有華鵬飛、拉芳家化、省廣集團、康美藥業4家上市公司或相關主體遭證監會、上交所財務監管措施。

2019年3月,華鵬飛收到證監會深證監管局下發的責令整改措施決定書,其中提及,華鵬飛多項財務核算不規范問題、資金管控不規范問題。

如,華鵬飛存在提前確認收入問題,2016年提前確認收入168萬元;公司綜合物流業務成本存在跨期確認現象。2015年跨期確認在2016年的成本金額為1550.88萬元,2016年跨期至2017年的成本金額為2270.10萬元。

值得注意的是,華鵬飛還存在綜合物流服務業務存在通過個人銀行賬戶支付成本費用情況,該現象自公司上市以來持續至檢查期間,時間跨度長。

資料顯示,華鵬飛自2008年度的財務報告審計就是交給了正中珠江在做,合作以來,正中珠江均對華鵬飛出具“標準無保留”意見。

正中珠江審計的東方鋯業也在2018年11月遭處罰。根據證監會廣東證監局出具的處罰決定,東方鋯業2017年度業績預告、業績快報中披露的凈利潤與2017年經審計凈利潤存在較大差異,盈虧性質發生變化,公司未在規定期限內及時進行修正,遭處罰。

同樣,猛獅科技也因為2017年定期報告中公司業績預告修正不準確,業績預告修正公告及業績快報中披露的凈利潤與2017年度經審計的凈利潤存在重大差異,且盈虧性質發生變化,遭到廣東監管局采取監管措施。

正中珠江審計的上市公司或相關主體部分涉及違規的同時,正中珠江的審計費用也相對較高。

以2018年度的審計薪酬為例,上述92家上市公司中有86家公司披露了審計單位薪酬,其中有49家支付給正中珠江的審計薪酬超過100萬元,溫氏股份更是在2017年度、2018年度分別支付了正中珠江1000萬審計薪酬。

在正中珠江獲取到的A股上市公司審計費用中,還有康美藥業、海大集團、省廣集團、*ST赫美、廣州發展、*ST猛獅的審計費用相對較高,在2018年度分別為500萬元、360萬元、325萬元、300萬元、298萬元、250萬元。

上述披露具體審計費用的86家上市公司,在2018年度合計支付給正中珠江的審計費用總額為1.18億元。

仍在服務43家擬IPO企業 或受正中珠江影響IPO中止

除了上述A股上市公司外,正中珠江服務的還有43家擬IPO企業。choice數據顯示,目前已經進行IPO申報的712家公司中,有43家公司的審計機構為正中珠江會計師事務所,其中有36家擬IPO公司為廣東省企業。


2017年以來首發申報且審計機構為正中珠江的擬IPO企業(數據來源:CHOICE)


43家擬IPO企業中,包括2019年5月才遞交IPO申報的金源照明、周六福,還有2018年下半年遞交上市申請的浩洋電子、九豐能源、久量股份等公司。



新京報記者注意到,根據相關規定,正中珠江遭立案調查或影響上述企業的IPO進度。

根據2017年12月證監會的發行監管問答中提到的首次公開發行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求,發行人的申請受理后至通過發審會期間,存在“保薦機構、律師事務所等中介機構因首發、再融資、并購重組業務涉嫌違法違規,或其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案”的情形,發行人將中止審查。



根據證監會5月10日更新的IPO審核工作流程及申請企業情況,仍有25家擬IPO企業的上市申請處于上述“申請受理后至通過發審會期間”,其中深交所創業板擬IPO企業11家、中小板擬IPO企業5家、上交所主板擬IPO企業6家,此外還有科創板受理的擬IPO企業3家。這三家科創板公司分別為武漢科前生物股份有限公司、廣東利元亨智能裝備股份有限公司、江蘇聯瑞新材料股份有限公司。

正中珠江為審計機構的廣東趣炫網絡、青島百洋醫藥、廣東景興健康護理實業的擬主板IPO企業已經進展到預先披露更新階段。

此外,四三九九網絡、鄭州天邁科技、廣東申菱環境系統等深交所創業板的擬IPO企業也進入預先披露更新階段,廣東久量、勝藍科技已經收到證監會的反饋意見。

根據上述2017年12月的發行監管問答,發行人的保薦機構、律師事務所等中介機構因首發、再融資、并購重組業務涉嫌違法違規,或其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查,或者被司法機關偵查,已結案且不影響發行條件的,由發行人及保薦機構提交恢復審查申請。

此外,根據2018年3月證監會發布的《關于修改〈中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定〉的決定》,“為申請人制作、出具有關申請材料的證券公司、證券服務機構因涉嫌違法違規被中國證監會及其派出機構立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案,且涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬于同類業務或者對市場有重大影響”。

上述規定中提及,因該“規定情形中止審查的,證券公司、證券服務機構應當指派與被調查事項無關的人員,對該機構或者有關人員為被中止審查的申請事項制作、出具的申請材料進行復核。”


新京報記者 李云琦 編輯 徐超 校對 柳寶慶

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